日期:2020-12-23 瀏覽次數(shù):106
年關(guān)將至,各行各業(yè)都即將迎來最后的忙碌時(shí)刻!
今天,暢捷通專門針對小微企業(yè)的老板和會計(jì)做了份攻略!助大家在年底關(guān)賬前能處理好涉稅事項(xiàng),有效減輕所得稅匯算清繳工作量,為企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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中山用友軟件公司提醒大家
即將截止的稅收優(yōu)惠政策
小微企業(yè)請注意
小規(guī)模納稅人的征收率
湖北省,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅;除湖北省外其他省、自治區(qū)、直轄市,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模
一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元。
戳此處詳細(xì)了解?轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人模如何操作?
免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。對于電影、廣告、文化傳媒行業(yè)的需特別注意!
500萬固定資產(chǎn)可計(jì)入“管理費(fèi)用”
企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。
小微企業(yè)免征三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)
各省中小微企業(yè)三項(xiàng)社會保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分免征的政策,延長執(zhí)行到2020年12月底。
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年底有這么幾個(gè)財(cái)稅問題
小微企業(yè)不得不知
企業(yè)所得稅如何計(jì)算
A
年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,實(shí)際稅負(fù)為5%。
B
年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,該部分實(shí)際稅負(fù)10%。
C
年應(yīng)納稅所得額超過300萬元按25%征收企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅因該年應(yīng)納稅所得額不同適用的稅率不一樣,如果年應(yīng)納稅所得額正好在臨界點(diǎn),那么企業(yè)得查看所用的供應(yīng)商手上是否還存在未開具的發(fā)票。
股東借款未還清需繳納個(gè)人所得稅
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》第二條:“納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配,依照‘利息、股息、紅利’所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。”
稅負(fù)問題(變動異常,過高或過低)
A
什么是稅負(fù):一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小,一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。
B
如何計(jì)算:增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額÷不含稅的實(shí)際銷售收入×100%;所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額(應(yīng)稅銷售收入)×100%。
例
甲公司為一般納稅人,在2020年繳納增值稅10萬元,企業(yè)所得稅15萬元,其他稅費(fèi)1萬元,稅費(fèi)總額26萬元,不含稅的銷售收入為150萬元。
增值稅稅負(fù)=10/150*100%=6.67%
企業(yè)所得稅稅負(fù)=15/150*100%=10%
綜合稅負(fù)=26/150*100%=17.33%
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增值稅及所得稅的稅負(fù)波動
小微企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)測
如果企業(yè)在正常報(bào)稅、交稅的情況下出現(xiàn)了稅負(fù)率低的問題(比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷跌價(jià)等真實(shí)業(yè)務(wù)所造成),怎么辦?不用怕!只要企業(yè)保證交易真實(shí)、正常,遇到稅務(wù)檢查如實(shí)告知就可以。
在此,我們特別需要告誡企業(yè)的是,一定!避免!且遠(yuǎn)離!虛開發(fā)票!否則后果很嚴(yán)重!因?yàn)槠髽I(yè)當(dāng)前所開的發(fā)票是全被納入金三系統(tǒng)監(jiān)控范圍內(nèi)的,一旦發(fā)票出現(xiàn)異常,那么企業(yè)面臨的可不僅是補(bǔ)稅、罰款那么簡單了......
老板和會計(jì)是不是對稅率瞬間感到無語?低了,則將對其進(jìn)行檢查;高了,則還將對其進(jìn)行檢查。想要稅率不高不低,則需要老板和會計(jì)在接下來的時(shí)間里集中注意力,學(xué)會通過暢捷通好會計(jì)的“稅負(fù)波動表”功能針對性解決問題。
該功能不僅能實(shí)時(shí)監(jiān)測企業(yè)的增值稅及所得稅稅負(fù)波動,還能清晰查看企業(yè)各季度的預(yù)繳稅負(fù)走勢。如果企業(yè)在某個(gè)季度稅負(fù)過高,用暢捷通好會計(jì)輕而易舉查明原因,同時(shí)助會計(jì)在所得稅匯算清繳前及時(shí)糾正。
此外,暢捷通好會計(jì)月末結(jié)賬一鍵檢測財(cái)務(wù)結(jié)賬風(fēng)險(xiǎn),支持5大類22項(xiàng)專業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查,與新政策無縫接軌。簡單快捷的操作,極大減少財(cái)務(wù)結(jié)賬核對的時(shí)間。